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关于进一步规范预算执行管理的意见
发布时间: 2019-03-26    来源: 财政局    点击次数:

为进一步加强预算执行管理,确保财政资金安全、规范运行,提高预算的完整性、严肃性,增强预算执行约束力,切实提高资金使用效益,根据《中华人民共和国预算法》和财政国库管理有关规定,现将2019年预算执行管理工作有关事项明确如下:

一、总体要求

深入贯彻落实“放管服”改革要求和积极财政政策要更加积极的总体要求,进一步提高预算执行管理水平,强化预算单位作为预算执行主体的地位;夯实国库集中支付基础工作;严控向实有资金账户划转资金;规范预算单位资金存放管理;落实支出经济分类科目改革;做好非税收入管理工作;强化预算执行动态监控;在保障资金安全的基础上,加快预算执行进度,进一步提高财政资金运行的效率和效益。

二、夯实国库集中支付基础工作

(一)准确编制用款计划。

单位要加强预算执行事前规划,严格依据本单位预算指标和实际用款需求编制用款计划,提高用款计划编报的准确性。各单位的公用经费、其他人员经费、工会经费及各镇(街道)的基本公共服务资金仍按原规定由财政局定期自动下达。

(二)科学选择支付方式。

单位在申报用款计划时,按规定的支付方式划分标准自行选

择对应的支付方式。

直接支付范围:工资支出,工程采购支出,物品、服务采购支出,公用经费中可以办理转账支付的项目。

授权支付范围:未纳入直接支付范围的购买支出、零星支出和特别紧急的支出。

1、纳入财政统发范围的工资津贴补贴、离退休费,以及财政部门规定的有特殊管理要求的支出,实行财政直接支付;

2、未纳入财政统发范围的工资津贴补贴、离退休费,社会保险缴费,职业年金缴费,住房改革支出,日常运行的水费、电费等,以及经财政局批准后的其他支出,实行财政授权支付。

(三)建立“大额支付报备制度”。

预算单位单笔支付500万以上的支出,应于实际支付前3个工作日向国库科报备,报送拨款依据的复印件,国库科于实际支付日前将资金筹集到位。

(四)规范零余额账户管理。

所有使用财政资金的预算单位都应开设零余额账户,纳入国库集中支付管理范围。预算单位零余额账户的性质为基本存款账户,零余额账户的会计核算、对账、变更、合并与撤销由预算单位按财政局的相关规定办理。

三、严控向实有资金账户划转资金

各单位不得违规从本单位零余额账户向本单位、本部门其他预算单位和巩义市会计核算中心实有资金账户划转资金。年初原则上应将全部预算细化到基层用款单位,确实无法细化到基层用款单位的,应在执行中按照预算调整程序对预算进行细化,并依据细化调整后的预算进行资金支付。下列支出除外:

1、依照有关规定需向本部门所属事业单位支付的政府购买服务支出;

2、确需划转的工会经费、住房改革支出、应缴或代扣代缴的税金,以及符合相关制度规定的工资中的代扣事项;

3、报经财政部门审核批准的归垫资金和其他资金。

四、加强国库集中支付结余资金管理和消化力度

各单位要切实加快国库集中支付结余资金的支付力度,原则上6月底支付率达到70%,9月底前支付完毕,仍未使用完毕的全部收回财政,不得继续结转。

五、规范预算单位资金存放管理

(一)各单位要贯彻落实巩义市财政局关于转发《河南省财政厅关于转发《财政部关于进一步加强地方财政部门和预算单位资金存放管理的通知》的通知》的通知(巩财〔2019〕30号)要求,建立健全科学规范、公正透明的资金存放管理机制,开展资金存放要遵循依法合规、公正透明、安全优先、科学评估、权责统一的原则,防范资金存放安全风险和廉政风险。

(二)各单位开展资金存放,要按照规定的竞争性方式或集体决策方式,采用综合评分法选择资金存放银行。各单位有关领导干部要严格按规定实行利益回避制度,不得以任何形式违规干预、插手资金存放工作。

(三)各单位应于2019年3月30日前在本单位范围内组织开展一次资金存放管理监督检查,对照通知要求进行全面自查,重点检查账户开设依据、账户核算资金性质、开户银行选择方式、开户银行是否按规定出具廉政承诺书以及是否实行利益回避制度等。应于2019年4月5日前向财政局国库科报送《预算单位资金存放自查表》和监督检查情况报告,财政局将根据自查情况对各单位资金存放管理情况进行重点抽查。

六、落实支出经济分类制度改革

(一)各单位要继续按照财政部门关于支出经济分类制度改革要求,在支付指令中准确填写政府预算经济分类科目。预算会计核算使用部门预算经济分类科目记账,涉及的部门预算支出经济分类科目要与支付指令中使用的政府预算支出经济分类科目保持严格的对应关系。

(二)各单位要切实落实预算法要求,不断强化预算约束,严格控制不同预算科目、预算级次或者项目间预算资金的调剂,原则上不得突破政府预算经济分类科目。执行中如确需对政府预算经济分类科目调剂的,应当报财政局批准。

(三)部门预算经济分类科目用于编制部门决算,科目以部门(单位)预算会计核算数据为基础生成。

七、做好非税收入管理工作

(一)加强非税收入收缴管理。

各单位要进一步加强非税收入收缴管理,按照规定将所有非税收入全部集中收缴国库。要按规定的缴库方式和时限及时办理收缴业务,不得自行委托非税收入收缴代理银行之外的任何机构代收非税收入;要进一步优化非税收入征缴业务流程,简化办事缴款环节,不断提高非税收入征管效率和便民服务水平;要严格非税收入收缴银行账户的使用管理,认真做好纸质《非税收入一般缴款书》保管、使用、年度审验和核销等工作。

(二)强化非税收入监督管理。

各部门要加强对本部门非税收入收缴的监督管理,督促所属执收单位依法征收非税收入,严格执行非税收入的取消、停征、减征、免征和缓征政策,加大欠缴收入清理力度,确保非税收入应收尽收、足额入库。

(三)加强非税收入安排支出管理。

各预算单位根据非税收入进度申请用款计划,非税收入不能满足人员和公用支出需要,确需财政部门预拨经费的,由单位分析原因形成书面申请,报市政府同意后方可预拨。非税收入安排的项目支出原则上不予预拨。

八、强化预算执行动态监控

进一步完善和优化集中支付动态监控规则,逐步建立“预警为主、拦截为辅、查纠结合”的动态监控管理机制,通过分级预警监控,减少无效拦截。将监控规则划分为一级预警和二级预警两个预警监控级别。一级预警即为拦截预警,由系统根据监控规则设定对违规业务进行直接拦截,预算单位要及时根据财政局的要求补充有关资料或撤销该笔支付业务,提交资料经财政局国库支付中心审核通过后,才能继续办理支出;二级预警即为提醒预警,主要针对支付申请可能存在的疑似违规情况进行提示,不影响支付业务的正常办理,预算单位可根据预警提示自主选择是否对该笔业务进行修改。财政局将定期对二级预警事项进行统计分析,对预警频繁的单位和明显违规业务,将依照相应的财政法律法规进行事后核查和通报。

各单位要落实预算执行主体地位与责任,主动配合财政局调查核实动态监控发现的疑点问题,对确认的违规问题要认真纠正、严肃整改。主管单位应加强对所属基层预算单位的财务监督,加强资金监管,建立健全与财政局监控工作互动机制,形成合力,切实提高监控效率和效果。

附件:预算单位资金存放自查表[点击下载]

2019年2月13日

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